2017注册税务师考试试题及答案税法二全真试题套一(4)

2017注册税务师考试试题及答案税法二全真试题套一(4)是关于注册税务师考试 - 历年真题方面的资料,

　　21.对不同的借款形式，下列关于印花税计税方法的表述中，正确的有( )。

　　A.凡一项信贷业务既签订借款合同，又一次或分次填开借据的，应以借款合同和借据所载金额分别计税贴花

　　B.流动资金借款周转性合同只以其规定的最高限额为计税依据，在签订时贴花一次，在限额内随借随还不签订新合同的，不 再另贴印花

　　C.对借款方以财产作抵押，从贷款方取得一定数量抵押贷款的合同，应按借款金额以及抵押金额分别贴花

　　D.借款合同由借款方与银团各方共同书立、各执一份合同正本的，借款方与银团各方应分别在所执的合同正本上，按各自的 借款金额计税贴花

　　E.对银行及其他金融组织的融资租赁业务签订的融资租赁合同，应按合同所载租金总额，按借款合同计税

　　22.下列项目中，符合印花税相关规定的有( )。

　　A.建筑安装工程承包合同的计税依据承包额减去分包额后的金额

　　B.仓储保管合同的计税依据为仓储保管的费用

　　C.产权转移书据的计税依据是书据中所载的金额

　　D.货物运输合同的计税依据为运输货物的金额

　　E.资金账簿的计税依据为实收资本和资本公积的两项合计金额

　　23.下列有关房产税表述中正确的有( )。

　　A.个人所有的住房出租后仍用于居住的，免征房产税

　　B.老年服务机构自用的房产暂免征收房产税

　　C.纳税单位与免税单位共同使用的房屋，按各自使用的部分划分，分别征收或免征房产税

　　D.对房地产开发企业建造的商品房，在出售前不征收房产税。但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按 规定征收房产税

　　E.有关部门鉴定，对毁损不堪居住的房屋和危险房屋，在停止使用后，可免征房产税

　　24.下列房屋应从交付使用之次月起缴纳房产税的有( )。

　　A.纳税人购置新建商品房

　　B.房地产开发企业自用、出借本企业建造的商品房

　　C.纳税人购置存量房

　　D.纳税人委托施工企业建设的房屋

　　E.将原有房产用于生产经营的

　　25.下列关于车船税纳税人说法正确的有( )。

　　A.中美合资公司在华使用的车船，是车船税的纳税人

　　B.日本藉人员在华使用的车船，不是车船税的纳税人

　　C.外国企业在华使用的车船，不是车船税的纳税人

　　D.中国公民在华使用的车船，是车船税的纳税人

　　E.港澳台同胞在华使用的车船，是车船税的纳税人

　　26.下列各项中，符合车船税有关规定的有( )。

　　A.乘人汽车，以“自重每吨”为计税依据

　　B.载货汽车，以“自重每吨”为计税依据

　　C.机动船，以“艘”为计税依据

　　D.机动船，以“净吨位”为计税依据

　　E.电车，以“辆”为计税依据

　　27.根据契税相关规定，下列项目中应征收契税的有(　)。

　　A.以实物交换房屋

　　B.国有土地使用权出让

　　C.企业按照规定分设为两个或两个以上投资主体相同的企业，派生方承受原企业的土地

　　D.企业破产后，债权人承受破产企业土地以抵债的

　　E.企业合并中，新设方承受被解散方土地，合并前各方为不同投资主体的

　　28.根据契税现行政策的规定，下列表述正确的有(　)。

　　A.以竞价方式出让的，其契税计税依据，一般确定为竞价的成交价格，土地出让金、市政建设配套费以及各种补偿费用应包 括在内

　　B.先以划拨方式取得土地使用权，后经批准改为出让方式取得该土地使用权的，应依法缴纳契税

　　C.以自有房产做股投入本人经营企业，由于产权发生了转移，仍然应该征收契税

　　D.符合减免税规定的纳税人，应在土地、房屋权属转移合同生效的10日内向土地、房屋所在地的征收机关提出减免申报

　　E.房屋买卖的契税计税价格为房屋买卖合同的价款，买卖装修的房屋，装修费用不应包括在内

　　29.按照土地使用税的有关规定，下列表述中正确的有( )。

　　A.征用的耕地，免征城镇土地使用税

　　B.征用非耕地，从批准征用的次月起征收城镇土地使用税

　　C.宗教寺庙自用的土地，免征城镇土地使用税

　　D.对邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区范围内的土地，免征城镇土地使用税

　　E.廉租住房用地免征土地使用税

　　30.以下关于城镇土地使用税的表述中，正确的有(　)。

　　A.纳税人使用的土地不属于同一市(县)管辖范围内的，由纳税人分别向土地所在地的税务机关申报缴纳

　　B.纳税人使用的土地在同一省(自治区、直辖市)管辖范围内，纳税人跨地区使用的土地，由纳税人分别向土地所在地的税 务机关申报缴纳

　　C.纳税人新征用的土地，必须于批准新征用之日起30日内申报登记

　　D.纳税人如有住热门 考试网www.45sw.com址变更、土地使用权属转换等情况，从转移之日起，按规定期限办理申报变更登记

　　E.城镇土地使用税按年计算，分期缴纳

　　三、计算题

　　1.河南郑州某县城一家房地产开发企业2009年度委托建筑公司承建普通住宅楼10栋，其中：90%的建筑面积直接对外销售。取得销售收入6648万元;其余部分暂时对外出租，本年度内取得租金收入63万元。与该住宅楼开发相关的成本、费用有：

　　(1)支付土地使用权价款1400万元。

　　(2)取得土地使用权缴纳契税42万元。

　　(3)前期拆迁补偿费90万元，直接建筑成本2100万元，环卫绿化工程费用60万元。

　　(4)发生管理费用450万元、销售费用280万元、利息费用370万元(利息费用虽未超过同期银行贷款利率。但不能准确按项目计算分摊)。当地政府规定，房地产开发企业发生的管理费用、销售费用、利息费用在计算土地增值税增值额时的扣除比例为9%。

　　根据上述资料回答下列问题：

　　(1).该房地产开发企业2009年度应缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加共计( )万元

　　A.312.99

　　B.362.39

　　C.320.64

　　D.424.11

　　(2).该房地产开发企业计算土地增值税的增值额时，允许扣除项目金额共计 ( )万元。

　　A.4028.39

　　B.4071.73

　　C.4223.14

　　D.4645.4

　　(3).2009年度该房地产开发企业应缴纳土地增值税( )万元。

　　A.600.78

　　B.789.87

　　C.1065.28

　　D.1158.78

　　(4).2009年度该房地产开发企业应缴纳企业所得税( )万元。(不考虑房产税、印花税)。

　　A.331.26

　　B.676.18

　　C.710.28

　　D.725.51

　　2.某公司2009年发生的业务如下：

　　(1)与A建筑公司签订一项建筑承包合同，金额3000万元，又将该工程的一部分分包给B建筑公司签订合同，分包金额500万元;

　　(2)2月31日，与C企业签订一协议，公司承租C企业设备1台，每月租赁费5万元，暂不确定租赁期限;与D公司发生融资租赁业务，租赁D公司的一个大型机械，合同注明租赁费总金额是220万元;

　　(3)在国外签订1份设备进口合同，合同注明价款70.23万元，已安装完毕;

　　(4)与某客户签订货物运输合同，合同载明货物价值500万元，运输费用65万元(含装卸费5万元，货物保险费10万元)。

　　要求：计算该公司各业务应缴纳的印花税。

　　(1).建筑承包合同应纳的印花税是(　)元。

　　A.9000

　　B.10500

　　C.12500

　　D.17500

　　(2).业务2应纳的印花税是(　)元。

　　A.110

　　B.115

　　C.220

　　D.225

　　(3).进口设备应纳的印花税是(　)元。

　　A.0

　　B.210.6

　　C.210.7

　　D.210.8

　　(4).运输合同应纳的印花税是(　)元。

　　A.250

　　B.300

　　C.750

　　D.800

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