2017注册税务师考试试题及答案税法二全真试题套六(3)

2017注册税务师考试试题及答案税法二全真试题套六(3)是关于注册税务师考试 - 历年真题方面的资料,

　　二、多项选择题

　　1.在我国设立机构、场所的非居民企业就下列()缴纳企业所得税。

　　A.来源与中国境内的全部所得

　　B.来源与中国境外的全部所得

　　C.来源与中国境外与所设机构、场所有实际联系的所得

　　D.来源于中国境外与所设机构、场所没有实际联系的所得

　　E.来源于境内、境外的所得纳税

　　2.下列关于房地产开发的成本、费用扣除的税务处理陈述，正确的有()。

　　A.企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用(含佣金或手续费)不超过委托销售收入10%的部分，准予据实扣除

　　B.企业因国家无偿收回土地使用权而形成的损失，因为属于国家行政强制收回，所以按规定不得在税前扣除

　　C.企业开发产品转为自用的，不论使用长短，折旧费用均允许税前扣除

　　D.企业发生的期间费用、已销开发产品计税成本、营业税金及附加、土地增值税准予当期按规定扣除

　　E.企业将已计入销售收入的共用部位、共用设施设备维修基金按规定移交给有关部门、单位的，应于移交时扣除

　　3.下列关于企业所得税前扣除的资产损失的陈述，正确的有()。

　　A.企业的股权(权益)投资当有确凿证据表明已形成资产损失，确认损失时，可收回金额一律暂定为账面余额的5%

　　B.企业发生非经营活动的债权形成损失不得税前扣除

　　C.国家规定可以从事贷款业务以外的企业因资金直接拆借而发生的损失不得税前扣除

　　D.税务机关受理企业当年的资产损失审批申请的截止日为本年度终了后第45日

　　E.逾期不能收回的应收款项，均需要提供具有法律效力的外部证据，才能认定为损失

　　4.下列关于企业劳务确认收入的表述中正确的有()。

　　A.特许权费一律在交付资产或转移资产所有权时确认收入

　　B.宣传媒介的收费，应在相关的广告或商业行为出现于公众面前时确认收入

　　C.为特定客户开发软件的收费，应根据开发的完工进度确认收入

　　D.包含在商品售价内可区分的服务费，在提供服务的期间分期确认收入

　　E.安装劳务按照安装完工进度确认收入

　　5.下列各项中，能作为业务招待费税前扣除限额计算依据的有(　)。

　　A.租金收入

　　B.因债权人原因确实无法支付的应付款项

　　C.转让无形资产所有权的收入

　　D.接受捐赠的收入

　　E.特许权使用费收入

　　6.关于研究开发费用加计扣除的涉税规定，以下正确的有()。

　　A.研发费用形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。

　　B.对企业委托给外单位进行开发的研发费用，不得进行加计扣除

　　C.企业集团采取合理分摊研究开发费的，企业集团应提供集中研究开发项目的协议或合同

　　D.企业未设立专门的研发机构或企业研发机构同时承担生产经营任务的，应对研发费用和生产经营费用分开进行核算，准确、合理的计算各项研究开发费用支出，对划分不清的，不得实行加计扣除

　　E.研发费用形成无形资产的，摊销年限一律不得低于10年

　　7.企业缴纳的下列保险金可以在税前直接扣除的有()。

　　A.为特殊工种的职工支付的人身安全保险费

　　B.为没有工作的董事长夫人缴纳的社会保险费用

　　C.为投资者或者职工支付的商业保险费

　　D.按照国家规定，为董事长缴纳的补充养老保险金

　　E.为关系客户缴纳的商业保险

　　8.下列纳税人不得适用核定征收企业所得税的有()。

　　A.信用社 B.税务师事务所 C.上市公司 D.化工制造企业 E.汇总纳税企业

　　9.关于企业重组的所得税处理，下列()陈述正确。

　　A.企业重组的税务处理区分不同条件分别适用一般性税务处理规定和特殊性税务处理规定

　　B.发生债权转股权的，应当分解为债务清偿和股权投资两项业务，确认有关债务清偿所得或损失

　　C.适用一般性税务处理时，企业分立相关企业的亏损不得相互结转弥补

　　D.资产收购，所得税要适用特殊性处理规定，其一是受让企业收购的资产必须不低于转让企业全部资产的75%

　　E.重组交易中，适用特殊性规定时，双方均不计算所得或损失

　　10.下列关于小型微利企业表述正确的有(　)。

　　A.“从业人数”按企业全年平均从业人数计算，“资产总额”按企业年初和年末的资产总额平均计算

　　B.“从业人数”按企业全年平均从业人数计算，“资产总额”按企业年末的资产总额计算

　　C.非居民企业不得享受小型微利企业的优惠税率

　　D.某工业企业年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元，是小型微利企业

　　E.某商业企业年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过1000万元，是小型微利企业

　　11.资产损失税前扣除中，具有法律效力的外部证据，主要包括()。

　　A.司法机关的判决或者裁定

　　B.工商部门出具的注销、吊销及停业证明

　　C.债务人出具的没有偿还能力的书面证明

　　D.国家及授权专业技术鉴定部门的鉴定报告

　　E.保险公司对投保资产出具的出险调查单

　　12.下列所得应按工资、薪金所得项目纳税的有()。

　　A.退休人员再任职取得的收入

　　B.非在公司任职的个人担任董事职务取得的董事费收入

　　C.城镇事业单位和职工个人缴纳失业保险费未超过规定比例的部分

　　D.出租汽车经营单位对本单位出租车驾驶员采用单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入

　　E.个人取得的揽储奖金

　　13.下列捐赠可以全额从应纳税所得额中扣除的有()。

　　A.通过非营利的社会团体，对青少年活动中心的捐赠

　　B.通过国家机关，对农村义务教育的捐赠

　　C.通过非营利的社会团体，对贫困山区的捐赠

　　D.通过公益性社会团体向汶川大地震受灾地区的捐赠

　　E.个人通过非营利的社会团体，对希望小学的捐赠

　　14.下列说法符合劳务报酬所得和稿酬所得的相关规定的有()。

　　A.甲某单纯的为出版社提供翻译所取得的所得，应当按照劳务报酬所得纳税

　　B.乙某提供翻译，并且在作品上署名取得的所得，应当按照劳务报酬所得纳税

　　C.稿酬就是指个人因其作品以图书，报刊形式出版，发表而取得的所得

　　D.劳务报酬所得是个人独立从事某种技艺，独立提供某种劳务而取得的所得

　　E.翻译作品取得的所得，不论是否署名，均属于劳务报酬所得

　　15.根据个人所得税法的有关规定，下列说法正确的有(　)。

　　A.个人独资企业以投资者为纳税义务人，合伙企业以合伙企业为纳税义务人

　　B.个人独资企业的生产经营所得是指企业当年留存的利润

　　C.个人投资者兴办两个或者两个以上企业的，其费用扣除标准，由税务机关决定在其中一个企业的生产经营所得中扣除

　　D.实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后，在查账征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分，不得再继续弥补

　　E.个人独资企业的投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起，并且难以划分的，全部视为投资者个人及其家庭发生的生活费用，不允许在税前扣除

　　16.下列关于对企事业单位承包、承租经营所得的说法中，正确的有()。

　　A.个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记改变为个体工商户的，应征收企业所得税，再按“个体工商户的生产、经营所得”缴纳个人所得税

　　B.外商投资企业采取发包、出租经营且经营人为个人的，对经营人从外商投资企业分享的收益按照个人对企事业单位的承包、承租经营所得征收个人所得税

　　C.个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记仍为企业的，承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同规定取得固定所得的，承包、承租人取得的所得按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税

　　D.个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记仍为企业的，承包、承租人按合同规定只向发包方、出租方缴纳一定的费用，缴纳承包、承租费后的企业的经营成果归承包、承租人所有的，其取得的所得，按“企事业单位承包、承租经营所得”缴纳个人所得税

　　E.个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记仍为企业的，既涉及企业所得税也涉及个人所得税

　　17.个人取得的下列各项收入中，目前不缴纳个人所得税的有()。

　　A.对职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产

　　B.按照国家有关城镇房屋拆迁管理办法规定的标准，被拆迁人取得的拆迁补偿款

　　C.个人办理代扣代缴手续，取得的扣缴手续费收入

　　D.职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配获得的利息

　　E.储蓄存款的利息所得

　　18.根据个人所得税申报和缴纳的有关规定，下列说法正确的有()。

　　A.对于账册健全的个体工商户，其生产、经营所得应纳的税款实行按年计算、分月预缴，由纳税人在次月7日内申报预缴，年度终了后3个月汇算清缴，多退少补

　　B.工资、薪金所得的应纳税额，按月计征的，由纳税人在次月的7日内缴入国库

　　C.个人在一年内分次取得承包经营、承租经营所得的，应在取得每次所得后的7日内预缴税款，年度终了后4个月内汇算清缴，多退少补

　　D.劳务报酬所得属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次，据以确定应纳税所得额

　　E.个人所得税扣缴手续费由税务机构按所扣缴税款付给5%的手续费

　　19.下列情形中()应采取预征方法征收土地增值税、后清算税款的征税办法。

　　A.开发小区先行转让部分房地产的

　　B.预售商品房的

　　C.赊销旧房地产的

　　D.合作建房分别出售的

　　E.建造普通标准住宅出售的

　　20.按照土地增值税征收管理的有关规定，下列项目中属于房地产评估机构的责任和义务的有()。

　　A.向税务机关提供房产买卖合同

　　B.向税务机关无偿提供与房地产评估有关的评估资料

　　C.对评估结果的真实性、合法性负法律责任

　　D.严格按税法规定的办法进行应纳税房地产的价格评估

　　E.在执业过程中，必须遵守职业道德

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