2017注册税务师考试题库税务代理实务模拟试题(8-1)

2017注册税务师考试题库税务代理实务模拟试题(8-1)是关于注册税务师考试 - 考前模拟试题方面的资料,

　　一、单项选择题

　　1.纳税人向税务人员行贿，不缴或者少缴应纳税款的，依照行贿罪追究刑事责任，并处不缴或者少缴的税款()倍以下的罚金。

　　A.0.5

　　B.1

　　C.3

　　D.5

　　2.对纳税人为销售应税消费品而出租出借包装物收取的押金，其增值税、消费税正确的计税方法是()。

　　A.收取的包装物押金，一律不并入销售额征税

　　B.酒类包装物押金，一律并入销售额计税，其他货物押金，单独记账核算的，不并入销售额征税

　　C.啤酒的押金不征收消费税，那么也不征收增值税因为二者计价口径应该是一致的

　　D.对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金，均应并入当期销售额征税，其他货物押金，单独记账且未逾期者，不计算缴纳增值税、消费税

　　3.某商场为增值税一般纳税人，采取以旧换新方式销售洗衣机，每台零售价3000元，本月售出新洗衣机200台，收回旧洗衣机200台，每台旧洗衣机折价200元，企业计算增值税销项税额为81367.52元。注册税务师审核后，认为()。

　　A.企业计算是正确的，注册税务师表示认同

　　B.企业计算有误，销项税额少计87179.49元

　　C.企业计算有误，销项税额少计5811.97元

　　D.企业计算有误，销项税额少计2512.36元

　　4.某生产型企业，出口申报退税，申报的应退税额>0，且免抵税额>0时，作会计分录正确的是()。

　　A.借：其他应收款--应收出口退税款(增值税)

　　　　　应交税费--应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)

　　　　　贷：应交税费--应交增值税(出口退税)

　　B.借：应交税费--应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)

　　　　　贷：应交税费--应交增值税(出口退税)

　　C.借：其他应收款--应收出口退税款(增值税)

　　　　　贷：应交税费--应交增值税(出口退税)

　　D.借：其他应收款--应收出口退税款(增值税)

　　　　　贷：营业外收入

　　5.某商贸企业2008年销售收入情况如下：开具增值税专用发票的收入2000万元，开具普通发票的发票上的金额936万元。企业管理费用中列支的业务招待费20万元，注册税务师审核后，认为准予在企业所得税前扣除的业务招待费()万元。

　　A.14

　　B.12

　　C.20

　　D.16

　　6.2008年12月张某取得不含税的全年一次性奖金50000元，当月取得工资薪金收入1800元，则张某当月应缴纳的个人所得税()元。

　　A. 11625

　　B.10000

　　C.8641.18

　　D.5676.58

　　7.某县房地产开发公司建造一幢普通标准住宅出售，签订商品房买卖合同，取得销售收入10000万元，分别按国家规定缴纳了营业税、城建税、教育费附加。该公司为建造此住宅支付地价款和有关费用1000万元，开发成本2000万元，房地产开发费用500万元，其中利息支出200万元，但由于该公司同时建造别墅，贷款利息无法分摊，该地规定房地产开发费用的计提比例为10%。转让此住宅应缴土地增值税额为()万元。

　　A. 2107.5

　　B.2017

　　C.2114

　　D.2400.56

　　8.2008年3月20日，某企业接到通知，被该地税务所查补税款80000元，并处滞纳金5000元，罚款80000元，并要求企业于2008年3月25日内缴解税款，滞纳金及罚款。企业拟提起税务行政复议，向注册税务师咨询，下列关于行政复议的政策规定不正确的是()。

　　A. 对税务所、各级税务局的稽查局作出的具体行政行为不服的，向其主管税务局申请行政复议。

　　B.企业必须自税务机关作出具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请

　　C.申请人申请行政复议，必须以书面申请

　　D.应先依照税务机关根据法律、行政法规确定的税额、期限，缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保的

　　9.注册税务师授受委托代理填制增值税申报表，在填制完毕后，要交由()签字、盖章。

　　A.纳税人

　　B.项目负责人

　　C.税务师事务所的法定代表人

　　D.主管税务机关

　　10.下列属于涉税鉴证类执业文书的是()。

　　A.办税事宜建议报告

　　B.税收筹划报告

　　C.纳税审核报告

　　D.房地产涉税调整的鉴证报告

　　二、多项选择题

　　1.注册税务师可以承办的涉税鉴证业务包括()。

　　A.会计报表的鉴证

　　B.减免税额的鉴证

　　C.企业所得税汇算清缴纳税申报的鉴证

　　D.企业税前弥补亏损和财产损失的鉴证

　　E.盘盈资产的鉴证

　　2.2008年7月份，税务机关对所属纳税人进行定期检查时，发现甲企业2008年4月份的应纳增值税款10万元，至今没有缴纳，同时发现企业有以下事项，则该项税款可以优先于()事项中的债权执行。

　　A. 2007年12月向银行贷款100万元，期限为1年，贷款方式为无担保贷款

　　B.2008年1月赊购材料一批，约定在2008年5月归还材料款，至今未还

　　C.2008年1月将上年欠其他企业的借款转为抵押债权，用自产的产品作为抵押物

　　D.2008年5月，由于销售渠道违法，被工商局处以罚款10万元，尚未缴纳

　　E.2008年7月，企业一贷款到期，将一辆小汽车用于质押

　　3.下列经济业务中，一般纳税人企业应通过“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目核算的有()。

　　A.企业销售货物必须缴纳的增值税

　　B.企业的购进原材料后发生的非正常损失的增值税

　　C.企业将用于集体福利的原材料负担的增值税

　　D.企业将自产的库存商品用于免税项目时库存商品所耗用的原材料承担的进项税额

　　E.企业将自产的库存商品分配给投资者负担的增值税

　　4.根据国务院转批的国家税务总局《关于加强个体私营经济税收征管强化查账征收工作的意见》，个体、私营业主可自行建账，也可以聘请社会中介机构代理建账，具体范围包括()。

　　A.有固定经营场所的个体、私营经济业户

　　B.名为国有或集体实为个体、私营经济业户

　　C.个人租赁经营企业

　　D.经营规模小，确无建账能力的业户也应当聘请社会中介机构代理建账

　　E.单位租赁经营企业

　　5.下列项目中，按会计准则规定，应当作为营业外收入核算的有()。

　　A.债务重组收益

　　B.出售无形资产净收益

　　C.出租无形资产净收益

　　D.收到的减免增值税退税

　　E.确实无法支付的应付账款

　　6.根据消费税法的规定，实行从价定率方法计算应纳消费税的销售额为纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用，下列()款项应并入销售额计算征收消费税。

　　A.企业销售货物时向购买方收取的增值税

　　B.啤酒生产企业在销售啤酒时向购买方收取的包装物押金

　　C.白酒生产企业在销售白酒时向商业销售单位收取的品牌使用费

　　D.轮胎生产企业在销售轮胎时向商业销售单位收取的不符合税法规定的代垫运费

　　E.卷烟企业销售自产卷烟时向购货方收取的装卸费

　　7.根据企业所得税法的规定，企业的下列所得可以免征企业所得税的有()。

　　A.农作物新品种的选育

　　B.林产品的采集

　　C.海水养殖

　　D.牲畜、家禽的饲养

　　E.香料作物种植

　　8.对下列税务行政复议范围中的()不服的，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼。

　　A.确认纳税主体

　　B.不予抵扣税款

　　C.不予开具完税凭证

　　D.不予认定为增值税一般纳税人

　　E.通知出境管理机关阻止出境行为

　　9.企业发生的下列收入中应当在其他业务收入中核算的有()。

　　A.出租固定资产

　　B.出租无形资产

　　C.出租包装物

　　D.销售材料

　　E.出售无形资产

　　10.税务师事务所应当制定政策和程序，以合理保证税务师事务所及其人员，包括聘用的专家和其他需要满足独立性要求的人员，保持职业道德规范要求的独立性。这些政策和程序包括()。

　　A.向相关人员传达独立性要求

　　B.识别和评价对独立性造成威胁的情况和关系，并采取适当的防护措施以消除对独立性的威胁，或将其降至可以接受的水平。必要时，可解除业务约定

　　C.税务师事务所领导层的行为示范

　　D.税务师事务所对人员监督、控制

　　E.税务师事务所内部教育及培训

觉得2017注册税务师考试题库税务代理实务模拟试题(8-1)这篇文章不错，记得收藏哦。