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2017注册税务师考试题库税务代理实务模拟试题(11-1)

2017注册税务师考试题库税务代理实务模拟试题(11-1)
日期：02-11 12:30:25| 考前模拟试题|45教学网| http://www.45sw.com

2017注册税务师考试题库税务代理实务模拟试题(11-1)是关于注册税务师考试 - 考前模拟试题方面的资料,

　　一、单项选择题

　　1.下列不属于注册税务师的业务代理范围的是()

　　A.代办减免税申报

　　B.企业所得税汇算清缴纳税申报的鉴证

　　C.企业税前弥补亏损和财产损失的鉴证

　　D.代为制作原始凭证

　　2.以下纳税人发生的情形中，不属于变更税务登记的情况是()。

　　A.甲企业由于股东变动，法定代表人由李平换为张方

　　B.乙企业将经营期限由5年，延长至10年

　　C.由于经济效益良好，丙企业的股东追加投资，从500万元增资为700万元

　　D.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照

　　3.下列不得认定为自开票纳税人的是 ()。

　　A.铁路运输单位

　　B.内河客运单位

　　C.装卸搬运单位

　　D.从事货物运输的承包人

　　4.以下个体工商户，应当设置复式账的有()。

　　A.注册资金15万

　　B.注册资金在30万元

　　C.从事应税劳务月营业额在5000元以下的或月销售收入在10000元以下的

　　D.从事应税劳务月营业额在5000元至15000元，或者月销售收入在10000元以下的

　　5.下列涉税会计分录，使用不正确的是()。

　　A.“应交税费”科目核算范围不包括印花税、耕地占用税和车辆购置税

　　B.纳税人收购未税矿产品，按代扣代缴的资源税，借记“材料采购”等科目，贷记“应交税费--应交资源税”科目

　　C.企业缴纳的保险保障基金，应借记“应交税费——应缴保险保障基金”，贷记“银行存款”

　　D.企业实际收到的先征后退的税款，应借记“应交税费——应交增值税(减免税款)”，贷记“营业外收入”

　　6.防伪税控企业发生下列()情形的，不需要办理注销认定登记。

　　A.减少分开票机

　　B.增加分开票机

　　C.被取消一般纳税人资格

　　D.依法注销税务登记，终止纳税义务

　　7.某国有企业2008年境内所得1200万元，境外所得(均为税后所得)有三笔，其中来自甲国有两笔所得，分别为120万元和51万元，税率分别为40%和15%，来自乙国所得42.5万元，已纳税7.5万元(甲国、乙国均与我国签订了避免重复征税的税收协定)。则2008年该国有企业应纳所得税()万元。

　　A.300

　　B.305

　　C.308

　　D.316

　　8.高级工程师李某于2008年1月从某集团公司办理内退后到某外商投资企业担任项目总监职务。注册税务师受理其2008年度个人所得税申报代理，经了解2008年的所得有以下几项，内退一次性收入、内退后每月的工资、外商投资企业发放的工资，注册税务师下列观点正确的是()。

　　A.仅就从外商投资企业取得工资按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税

　　B.仅就从外商投资企业取得工资和内退一次性收入按“工资薪金所得”缴纳个人所得税

　　C.就内退一次性收入和内退后每月的工资按“工资薪金所得”缴纳个人所得税，从外商投资企业取得工资按“劳务报酬所得”计税

　　D.内退一次性收入、内退后每月的工资和外商投资企业发放的工资按“工资薪金所得”缴纳个人所得税

　　9.注册税务师审核下列业务时，应指导企业缴纳土地增值税的是()。

　　A.合作建房分得自用的房产

　　B.房地产出租

　　C.房地产评估增值

　　D.工业企业将厂房对某房地产企业投资

　　10.税务复议申请人在提出行政复议前，必须按照税务机关根据法律、行政法规确定的税额、期限缴纳税款或滞纳金的，如果无法缴纳的，应当提供相应的担保，担保的方式不包括()。

　　A.保证

　　B.抵押

　　C.质押

　　D.留置

　　二、多项选择题

　　1.下列关于税款征收表述不正确的有()。

　　A.税收征收是税收征收管理工作的中心环节

　　B.责令提供纳税担保和税收保全措施适用对象不一致

　　C.只有欠缴税款数额在10万元以上的纳税人在处分其不动产以前，应当向税务机关报告

　　D.税务机关采取强制执行措施时，对纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的滞纳金同时强制执行

　　E.税收优先于罚款、没收违法所得

　　2.下列关于发票的开具表述正确的有()

　　A.使用电子计算机开票后，应将开具后的存根联按照顺序号装订成册备查

　　B.未经批准，不得跨地区携带发票

　　C.发票联或抵扣联只能加盖发票专用章

　　D.未发生经营业务一律不得开具发票

　　E.非增值税纳税人不得领购增值税专用发票

　　3.下列项目在计算个体工商户应纳税所得额时，不得在税前列支的有()。

　　A.个体工商协会的会费

　　B.赞助支出

　　C.税款的滞纳金

　　D.业主的工资

　　E.被没收的财物

　　4.以下有关营业税计税依据表述正确的有()。

　　A.保险业按其收到外汇的当天或当季季末中国人民银行公布的基准汇价折合营业额

　　B.股票转让的营业额为买卖股票的价差收入

　　C.办理初保业务，其营业额为纳税人经营保险业务向对方收取的全部价款

　　D.储金平均余额为纳税期期初储金余额与期末余额之和乘以50%

　　E.从事联运业务的纳税人，以收到的收入扣除支付给以后的承运者的运费、装卸费、换装费等费用后的余额为营业额

　　5.注册税务师在审核某企业2008年“投资收益”账户时，发现企业记录有如下一些核算内容，其中应同时填入该企业2008年度企业所得税年度申报表及“长期股权投资所得(损失)明细表”有关栏目的有()。

　　A.因被投资方亏损分担的投资损失

　　B.转让长期股权投资的净收益

　　C.国债利入

　　D.长期股权投资持有期间，取得的股息性所得

　　E.转让长期股权投资的净损失

　　6.根据企业所得税法的规定，下列收入中属于不征税收入的是()。

　　A.财政拨款

　　B.汇兑损益

　　C.符合条件的非营利组织的收入

　　D.在中国境内设立机构、场所的非居民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得投资收益

　　E.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金

　　7.在审核外贸企业退税申报时，对出口业务的购货渠道、付款方向和出口退税款的资金流向等，必须严格审核的情形有()

　　A.出口企业收汇后，以现金支票支付给个人

　　B.收款单位与增值税专用发票上注明的供货单位不一致

　　C.在异地结汇，本地收汇核销的

　　D.货物报关出口后即收汇，出口企业在收汇的当天或次日，将出口货物的价款付给供货方。收到退税款后，再将退税款支付给供货方或第三者

　　E.在本地结汇，同时在本地核销

　　8.注册税务师在审核某商场的增值税业务时，发现下列情况，以下属于商场取得返还资金的形式是有()。

　　A.商场直接从销售方取得货币资金

　　B.商场直接从应向销售方支付的货款中坐扣

　　C.商场取得销售方支付的费用补偿

　　D.商场在销售方直接列支的差旅费

　　E.商场取得的销售方给予的商业折扣

　　9.注册税务师接受企业对于城镇土地使用税进行纳税审核，对于城镇土地使用税计税依据的确定，以下的说法中正确的是()。

　　A.凡已由省、自治区、直辖市人民政府指定的单位组织测定土地面积的，以实际测定的土地面积为应税土地面积

　　B.凡已由省、自治区、直辖市人民政府指定的单位组织测定土地面积的，以政府部门核发的土地使用证确认的土地面积为应税土地面积

　　C.凡未经省、自治区、直辖市人民政府指定的单位组织测定的，以政府部门核发的土地使用证书确认的土地面积为应税土地面积

　　D.凡未经省、自治区、直辖市人民政府指定的单位组织测定的，以纳税人申报的土地面积为应税土地面积

　　E.对尚未核发土地使用证书的，暂以纳税人据实申报的土地面积为应税土地面积

　　10.以下属于备查类工作底稿的是()。

　　A.税务机关处罚决定书

　　B.年度会计决算报告

　　C.代理税务登记业务的工作记录

　　D.企业重要的租赁合同

　　E.工商营业执照副本的复印件


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