2017年国际内审师考试试题及答案_答案解析版(2)

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20xx年国际内审师考试试题及答案_答案解析版(2)

1、某内部审计师受派遣执行有关组织财务部局域网络（LAN）安全性的审计任务。投资决策，包括套利策略及金额衍生工具等应用，通常使用LAN运行的数据及财务模型。LAN也从主机下载数据来帮助决策。为确定审计范围，在安全性审计范围外应当考虑的事项应是：
A、调查进行LAN各部分途径的实物安全；
B、LAN应用于在记录水平面或字段水平辩认数据以及在该水平实施使用者进行安全措施等方面的能力；
C、访问使用者，以确定他们对系统安全水平的评价以及系统受非法侵入的难易程序的评价；
D、公司内部其他同样使用敏感数据的局域安全水平。
答案：D
考查重点：审计计划。
解题思路：
A、不正确。与审计目标相关。
B、不正确。与审计目标相关。
C、不正确。与审计目标相关。
D、正确。其他局域网与审计目标无关。

2、某分散型生产部门利用微机来处理存货及生产记录。每天计算机系统以批处理方式将数据转移至主要生产部门。下列程序哪些是审计人员检查生产部门一般控制程序？
I、检查生产部门的灭火能力；
II、检查与计算机岗位相关的生产人员的职责描述；
III、检查未正确入帐的存货交易的错误清单；
IV、检查送达中心部门的产品数据记录情况。
A、仅是III
B、II和IV
C、仅是I和II；
D、I、II和III
答案：C
考查重点：EDP审计。
解题思路：
EDP的内部控制分为一般控制合应用控制两种，一般控制是对整个数据处理活动的总结构控制，包括组织控制、系统开发控制、软硬件控制、系统安全控制、程序数据的备份合恢复控制。应用控制主要包括输入控制、处理过程控制和输出控制。
I、正确。属于系统安全控制。
II、不正确。属于组织控制。
III、不正确。属于输入控制。
IV、不正确。属于处理过程控制。

3、审计人员运用4GL的报告能力来分析正常活动的数据文件，包括过度超时，仅需的工资支付率变动，过长的假期等。这一分析有助于确证下列哪些应用控制：
A、编辑合确认控制（Editandvalidationcontrols）；
B、拒绝事项合暂时中断事项的控制；
C、数据库更新的控制；
D、程序化的平衡帐目的控制。
答案：A
考察重点：风险评估。
解题思路：
A、正确。编辑控制包括题目中所列举的情况。
B、不正确。没有涉及。
C、不正确。没有涉及，并且这是属于一般控制的一种。
D、不正确。应该利用数据间应有的平衡关系实现。

4、下列哪项输入控制或编辑检查将找出存在于某类支付额业务错误？
A、记录数目；
B、回波检验（Echocheck）；
C、校验数位（CheckDigit）；
D、限制检查（limitcheck）。
答案：D
考察重点：EDP审计。
解题思路：
A、不正确。只能检查记录的多少，不能排除其他错误存在的可能。
B、不正确。检查数据传输正确性的一种方法。
C、不正确。控制原始数据使用的一种方法。
D、正确。局限与某类帐户的审计，最适合本题的审计目标，而且能够达到目的。

5、在判断应用性控制时，下列哪项输入控制或编辑检查有可能用以检查顾客帐号号码栏的数据输入错误？
A、限制检查；
B、有效性检查（validitycheck）；
C、控制总额（ControlTotal）；
D、无意义信息总额（Hashtotal）。
答案：B
考察重点：EDP审计。
解题思路：
A、不正确。局限与某类帐户的审计，不适合本题的审计目标。
B、正确。可以检查数据输入有效性。
C、不正确。用来防止数据的错漏，不适合本题的审计目标。
D、不正确。保证仅包含有效数据，不适合本题的审计目标。
利用下列资料回答问题546—549：
某医疗设备生产商经营所需原材料的一半左右来源于三个供货商，这三个供货商的发票直接通过与可户开发软件的电子数据切换（EDI）送达公司。在系统开发和完善检查中，内部审计师评定和测试了EDI系统，结果没有发现任何重大问题。其他制造用原料通过常规购货订单程序由采购部门的采购员负责。EDI供货商的原材料送至收货码头后由专门人员确认货物采购是否经授权，是否在运输途中由损坏且采用条码（barcode）技术将收货记入EDI系统。从非EDI供货商处购买的原材料送至收货码头后，只在收货报告上做手工记录。这些报告备份文件送存购货部门以及记载应付帐款的会计部门。年终前内部审计部门计划完成对购货和应付帐款循环的彻底审计。但由于其他一些问题影响审计的及时开展，要完成这一计划具有很大的事件压力。 www.45sw.com

6、在授权支付EDI发票前，计算机自动核对发票、购货订单以及收货报告的数据。系统开发过程中审计人员审查可付款授权程序并提出相关建议。下列哪项最可能是审计人员对发票中明确的数量高于收货报告中注明数量的情形提出建议？
A、编制例外事项报告；
B、支付单据上所注金额并调整存货；
C、将发票退回供货商；
D、授权支付全部发票金额但为丢失货物保留一空白定货订单。
答案：A
考察重点：审计实施。
解题思路：
A、正确。这是几个选项中最好的方法，虽然不够具体。
B、不正确。发票不一定是正确的，这样做不合理。
C、不正确。无法断定是发票的错误。
D、不正确。这样做没有解决题目中的问题，特别是没有涉及对金额不符的支票的处理。

7、审计人员计划选择一交易样本来判断公司丧失购货折扣的程度。通过评估丧失购货折扣的风险后，审计人员最可能从哪一总体中抽取样本？
A、空白购货订单；
B、已支付EDI发票；
C、已支付非EDI发票；
D、已支付EDI及非EDI发票，
答案：C
考查重点：内部审计准则——客观性。
解题思路：
A、不正确。与需要检验的目标不符。
B、不正确。由题目可知该EDP系统没有显著的内部控制薄弱问题，相对没有验证的人工系统，EDP的风险要小。
C、正确。传统方法处理支票的风险大。
D、不正确。二者运用的审计方法不同不适合一起抽样。

8、下列控制中哪一项使审计人员确信在线购买请求没有经过适当的授权？
A、终端登陆控制；
B、口令要求；
C、无含义信息总额
D、有效性测试。
答案：C
考查重点：EDP审计。
解题思路：
A、不正确。能够有效控制使用者对数据的进入，但不能检查数据的正确性。
B、不正确。属于进入控制，不能保证被授权人的对数据的操作一定正确。
C、正确。可以保证仅有正确的数据，没有添加。
D、不正确。现在需要检查的不是数据的有效性，而是是否经过授权。

9、审计人员确定EDI购货风险相对要低于常规购货系统风险。下列哪些因素有助于证明EDI在风险（防范）上的优越性？
A、通过EDI办理的有三家供货商；
B、大约有一半左右的购货通过EDI
C、内部审计师参与系统开发和EDI软件测试；
D、外部审计师在年度财务审计中没有检查EDI购货控制。
答案：C
考查重点：风险评估。
解题思路：
A、不正确。在这里，与供应商数目无关。
B、不正确。购买量的大小在这里也看不出两种交易系统的风险差别。
C、正确。属于内部的控制因素，很关键。
D、不正确。与风险的比较无关。

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