2017年国际内审师资格考试试题及答案_经营管理技术试题库(7-1)

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1.审计策略应该是：
A.以知识为导向。 　 　　 　
B.以风险为导向。
C.以财务为导向。 　　 　　 　
D.以要求为导向。

2.在实施审计风险分析做法时，不考虑下列哪一事项。
A.系统的复杂性。 　 　　 　
B.现有审计人员的技能。
C.以往的审计结果。 　　 　　 　
D.系统变更。

3.大型的审计业务的政策应该是下列哪项，最有可能反映相对较小的内部审计业务和相对较大的内部审计业务的政策差别。
A.明确内部审计的范围和地位。 　 　　 　
B.包含履行审计的权利。
C.明确说明要开展的活动。 　　 　   　 　
D.存在大量的细节。

4.首席审计执行官在为选定内部审计新成员制定标准。根据IIA的《标准》，下列哪项是不恰当的？
A.精通计算机化的业务并在审计中应用计算机。 　 　　 　
B.了解会计基本原理。
C.理解管理原则。 　　 　　 　
D.有能力从良好的商业做法中确认出偏离的情况。

5.根据IIA的《标准》，要求内部审计部门对内部审计进行适当的监督，其目的是：
A.产生始终一致的、高品质的专业审计。 　 　　 　
B.确保高生产力的审计报告。
C.对审计人员提供高效率的培训。 　　 　　 　       
D.确定无偏差地遵循审计方案。

6.内部审计工作应与企业目标和风险情况挂钩，但以下哪项审计计划活动最不可能为此做出贡献？
A.审查机构战略计划和业务计划。 　 　　 　
B.与高层管理人员及审计委员会协商。
C.检查风险管理委员会历次会议记录。 　　 　　 　
D.检查企业业绩报告和考核过程。

7.审计部门的年度审计计划应该主要依据以下哪项内容：
A.管理层对内部审计业务的态度； 　 　　 　
B.公司目前的重点风险和风险水平；
C.按照时间对所选择的审计业务进行轮流审计；
D.与外部审计师的审计计划进行协调。

8.在审核某家利润不断下滑的公司引进的新产品保证方案时，审计师确定该公司无法履行承诺的保证条款，而且公司管理层也承认此事。审计师应该：
A.告知审计委员会。 　 　　 　
B.告知客户。
C.辞职。 　　 　　 　
D.告知恰当的管制机构。

9.下列哪个事项包括其他三个事项？
A.固有风险。 　 　　 　  
B.审计风险。
C.控制风险。 　　 　　 　
D.检查风险。

10.在对计算机风险评估过程中，下列哪项不能作为可审计的活动来考虑。
A.应用软件。 　 　　 　
B.打印软件。
C.系统软件。 　　 　　 　
D.通信软件。

11.审计委员会要求首席审计执行官在下一年度的工作范围中包括环境评价项目。这对内部审计部门来说是一个崭新的领域，而首席执行官担心，就专业技术和知识而言，目前的审计人员无力开展这种审计。鉴于此种情况，首席审计执行官应该：
A.告知审计委员会;环境评价已超出内部审计部门的工作范围;
B.招聘一名新的全职工作人员，负责开展环境评价和管理工作;
C.选派内部审计部门的员工接受环境评价培训;
D.聘用咨询专家与内部审计部门合作开展该项审计业务。

12.在编制计划表时，审计主管可以运用“风险分析”这种工具。在实施风险分析时，下列哪项不用考虑？
A.财务暴露和潜在的损失。 　 　　 　
B.适用于审计人员的技能。
C.以往审计的结果。 　　 　　 　
D.主要的经营变动。

13.内部审计人员的培训计划应该把以下哪种目标视为其首要目标？
A.公司的目标； 　 　　 　
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B.内部审计部门的目标；
C.内部审计人员的目标； 　　 　　 　
D.内部审计人员和内部审计部门的目标。

14.内部审计部门的人力资源方案成功的关键因素是：
A.发展员工以及向员工提供咨询服务的非正式方案。
B.根据多年工作经验设定的报酬计划。
C.对人力资源选聘标准的很好设计。 　　 　　 　
D.识别员工特殊爱好的方案。

15.企业风险管理（ERM）注重于下列哪项？
A.增值潜力。 　 　　 　
B.风险管理流程。
C.资产管理原则。 　　 　　 　
D.管理层问责制。

16.以改善公司治理为目标，内部审计职能在企业风险管理（ERM）中的角色和重心包括下列哪项？
Ⅰ、对ERM记分卡的后续跟进。
Ⅱ、针对ERM的内部控制。
Ⅲ、IIA有关ERM的《标准》。
Ⅳ、对ERM度量标准的后续跟进。
A.Ⅰ和Ⅱ。 　 　　 　
B.Ⅱ和Ⅲ。
C.Ⅰ和Ⅳ。 　　 　　 　
D.Ⅲ和Ⅳ。

17.下列哪项内部审计部门的属性可以阻止企业风险管理（ERM）在审计师所在机构中实施。
Ⅰ、以控制为导向的审计方法。
Ⅱ、利用传统的审计工具。
Ⅲ、咨询师角色。
Ⅳ、协调性技能。
A.Ⅰ和Ⅱ。 　 　　 　
B.Ⅱ和Ⅲ。
C.Ⅰ和Ⅳ。 　　 　　 　
D.Ⅲ和Ⅳ。

18.内部审计部门与管理层合作，为公司开展年度风险评价。内部审计部门在风险评价中的作用是：
A.一种监督作用； 　 　　 　
B.一种指导作用；
C.一种执行作用； 　　 　　 　
D.一种评价作用。

19.评价风险因素相对重要性的最佳方法是：
A.将风险因素评级的级数从1-3改为1-5。
B.根据比较影响，为风险因素匹配权数。
C.按优先排序列举风险因素。 　　 　　 　
D.应用独立来源数据。

20.内部审计师已被要求审计财务部门在应用远期交易管理货币计价风险的过程中对公司政策的遵守情况。审计师在公司政策手册中没有发现任何相关政策，但确实发现，财务部门正在遵守公司开户行所制定的政策。面对此情况，审计师最恰当的反应是：
A.不开展任何进一步的审计工作，并将公司政策的缺失作为一项审计发现进行报告。
B.退出该项审计业务，因为在缺乏公司政策的情况下没有任何可以审计的内容。
C.把开户行的政策用作审计标准，并确定是否应该在该审计业务的最终审计报告中建议财务部门正式采用这些政策。
D.推迟该项审计业务，直到公司已确立相关政策再开始。

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